馬來西亞的公司所得稅有什麼區別
㈠ 馬來西亞公司需要繳納哪些稅
對的, 你自己備注的全部都是馬來西亞的當地稅負.
1.馬來西亞消費稅(Goods and Services Tax,簡稱 GST)
2.公司所得稅(Corporate income tax)
3.個人所得稅(Personal Income Tax) 馬來西亞將納稅人分為居 民納稅人和非居民納稅人,分別履行無限納稅義務和有限納稅義務。
㈡ 營業稅和企業所得稅有何具體區別
一、征稅對象不同
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額徵收的一種稅。
二、計稅依據不同
企業所得稅是以企業的利潤為依據來計算所得稅。
營業稅的計稅依據是提供應稅勞務的營業額、轉讓無形資產的轉讓額或銷售不動產的銷售額。
三、計算方法不同
1、企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。
成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用;費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用;損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。
2、營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率
營業額是指納稅人提供應稅勞務、出售或出租無形資產及銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用,價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費。
營業稅稅率按照行業、類別不同分別採用了不同的比例稅率,交通運輸業為3%,出售、出租無形資產為5%,銷售不動產為5%。
㈢ 所得稅費用和企業所得稅應納稅額的區別是什麼
應該是應交所得稅與所得稅費用的區別:
應交所得稅,是二級科目,一級科目是「應交稅費」,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業多繳的所得稅。
所得稅費用是損益類科目,借方表示發生的所得稅費用,貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
計算所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
實際繳納時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
將所得稅費用轉入利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
㈣ 馬來西亞個人所得稅起征點是多少有免徵稅項目嗎稅率是多少
個人所得稅
馬來西亞居民和非馬來西亞居民的稅率不同:
(4)馬來西亞的公司所得稅有什麼區別擴展閱讀:
1985年11月23日,中馬政府在北京簽訂了《中華人民共和國政府和馬來西亞政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》。
最新有關避免協定的文件《〈中華人民共和國政府和馬來西亞政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定〉的換函》於2016年11月1日在北京正式簽署,即日起生效
馬來西亞現行稅種主要有:消費稅、個人所得稅、公司所得稅、預扣稅、不動產盈利稅、石油所得稅、國內稅等。不同的稅種計征方法不同。
㈤ 馬來西亞公司有哪些稅種
馬來西亞公司所得稅稅率
居民和非居民公司(包括外國公司的分支機構)的公司稅率為20至24%。 從1997年到2018年,馬來西亞的企業稅率平均為26.41%。 為了幫助商業實體在市場上更有競爭力,已將中小企業的企業稅率從19%降至18%(2017年課稅年的應課稅收入不高過RM500,000)。
注冊馬來西亞公司後別忘了還有報稅這一項事務,不管馬來西亞公司經營與否,都必須做賬報稅,確認及更新馬來西亞公司注冊資料,保證公司合法性。因此,在注冊馬來西亞公司後一定要記得繳稅。
馬來西亞公司繳稅種類分為直接稅和間接稅。
一種是直接稅,包括所得稅、不動產利得稅和石油所得稅等。
另一種是間接稅,包括國產稅、關稅和進出口稅、銷售稅、服務稅和印花稅等。
注冊馬來西亞公司繳稅流程主要兩種,分別是針對馬來西亞個體戶與馬來西亞合夥企業的流程和針對馬來西亞有限公司的流程。
馬來西亞公司繳稅主要三種,分別是個人所得報稅、馬來西亞個體戶與馬來西亞合夥企業做賬報稅和馬來西亞有限公司做賬報稅。針對這三種不同繳稅類型,繳稅時間也不近相同。
馬來西亞個人所得報稅時間是在每年4月30前;
馬來西亞個體戶與馬來西亞合夥企業做賬報稅時間是在每年6月30號前;
馬來西亞有限公司做賬報稅時間是在十八個月內要完成做賬、審計和報稅(新成立公司第一年),而注冊第二年或以上的公司要根據公司所制定的會計年度的6個月內要完成做賬、審計和報稅。
㈥ 股份公司和普通合夥企業在交納所得稅上有什麼區別
1、合夥企業,是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國合夥企業法》在中國境內設立的,由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合夥協議,共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式。合夥企業一般無法人資格,不繳納企業所得稅,繳納個人所得稅。
普通合夥企業由普通合夥人組成,合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任。
2、股份有限公司的全部注冊資本由等額股份構成並通過發行股票(或股權證)籌集資本,公司以其全部資產對公司債務承擔有限責任的企業法人。其主要特徵是:公司的資本總額平分為金額相等的股份;股東以其所認購股份對公司承擔有限責任,公司以其全部資產對公司債務承擔責任;每一股有一表決權,股東以其持有的股份,享受權利,承擔義務。
會計處理上都是一樣的,與企業的組織形式無關。只是有限公司與股份制企業繳納企業所得稅,合夥企業是先分後稅,合夥企業的自然人出資人繳納個人所得稅,普通合夥企業中的法人出資人繳納企業所得稅,自然人出資人繳納個人所得稅。
㈦ 公司的營業稅和所得稅區別
1、營業稅和所得稅是兩個不同的稅種。
(1)營業稅:中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務(以下簡稱應稅勞務)、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)
(2)企業所得稅:中華人民共和國境內的企業,除外商投資企業和外國企業外,應當就其生產、經營所得和其他所得,依照本條例繳納企業所得稅。
2、計稅依據不同
(1)營業額為納稅人提供營業稅的計稅依據是營業額,應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。
(2)凡是本企業的純所得,不論其形成渠道是來源於生產經營所得,還是來源於企業的對外投資所得和營業外收益,都應計入企業應稅所得;凡是不屬於本企業所得,不論其形成過程與企業生產經營有無直接聯系,都不應計入本企業應稅所得。
3、稅率不同
(1)營業稅稅率:交通運輸業 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3% 。建築業建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業3% 。轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%
九、銷售不動產 銷售建築物及其他土地附著物 5% 等。
(2)所得稅稅率:企業所得稅的稅率為25%。小型微利企業為20%;高新技術企業為15%。
(7)馬來西亞的公司所得稅有什麼區別擴展閱讀
依據現行營業稅暫行條例及其實施細則有關規定,單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人,視同發生應稅行為,原則上,贈與人是需要繳納營業稅的,繳納營業稅的稅率是5%。
經國務院批准,對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得,免徵企業所得稅和個人所得稅。地方政府債券是指經國務院批准,以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。
參考資料
網路--營業稅
網路--所得稅
㈧ 我國與馬來西亞個人所得稅差別,並對我國有什麼建議
調節收入差距。當然了這也會相應地減少政府稅收。
㈨ 馬來西亞關於企業稅收的規定是什麼
(1)稅收體系和制度
馬來西亞聯邦政府和各州政府實行分稅制。聯邦財政部統一管理全國稅務事務,負責制定稅收政策,由其下屬的內陸關稅局(徵收直接稅)和皇家關稅局(徵收間接稅)負責實施。
直接稅包括所得稅和石油稅等;間接稅包括國產稅、關稅和進出口稅、銷售稅、服務稅和印花稅等。各州政府徵收土地稅、礦產稅、森林稅、執照稅、娛樂稅和酒店稅、門牌稅等。外國公司和外國人與馬來西亞企業和公民同等納稅。
(2)主要稅賦和稅率
公司稅。目前,內外資公司稅為26% 。但對繳足資本低於250萬馬幣的公司,第一個50萬馬幣收入的稅率為20%,接下來收入的稅率為26%。自2006年起的3年內,公司稅自28%每年降低1個百分點。
個人所得稅。採用0-28%的累進稅率,並可獲得減免,起征點為2500馬幣。對在馬短期逗留和在馬工作不滿60天的非居民取得的收入可予免稅。
預扣稅。非居民公司或個人應繳納預扣稅,特殊所得(動產的使用、技術服務、提供廠房及機械安裝服務等)10%;專利所得10%;利息15%;大眾演出所得15%;依照合同獲得承包費用:承包商15%、雇員3%。
銷售稅。對所有在馬來西亞製造的產品和進口商品征稅,平均稅率為10%。
消費稅。稅率通常為5%,在服務收費或銷售物品時徵收,起征點介於15萬至50萬馬幣之間。
進口稅。大多數進口貨物需繳納進口稅,稅率分從價稅和特定稅,從價稅率介於2%-300%。
出口稅。馬來西亞對包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等在內的資源性產品出口徵收出口稅。
印花稅。企業資產首次達到10萬馬幣的,徵收1%的印花稅,超過該金額的,徵收2%的印花稅。對於可轉讓票據,稅率為 0.3%。
⑶ 應納稅所得額和應納稅額的計算
計算經營所得時,哪些項目可以列支,馬來西亞稅法並沒有明確規定,實務上的判斷標準是:①所得稅法或其他法律沒有特別規定不列支的。②該支出與經營活動有關的。③該支出是在當期經營年度內發生的。④該支出是為創造所得發生的。⑤該支出不是資本性支出。
稅務上的扣除項目主要包括:
1、折舊。稅務上認可的折舊資產有:工業用建築、機械及設備。對於工業用建築、機械設備計提折舊的種類有:購進時的期初折舊、逐年折舊(直線法)、差額折舊。
機械設備按購進成本的20%提取期初折舊;進口重型機械在其使用過程中產生費用支出時,按購進成本的10%提取期初折舊。資產用於經營的使用過程中每年對購進成本按10%-20%的比率進行逐年折舊。
加速折舊適用於計算機、通信技術設備、環保設備和資源再生設備。購進成本低於1000林吉特的資產給予100%的折舊扣除。
2、虧損處理。當期經營虧損可以沖抵當期內其他經營所得以及投資或資產所得。不足抵扣的經營虧損(包括不足抵扣的折舊)可以向後無限期結轉,但是,只能沖抵經營所得,沒有向以前年度結轉的規定。
3、對外國子公司的支付
馬來西亞法人按照公平交易價格向外國子公司支付的特許權使用費、管理服務費和利息費用允許申請扣除。
4、稅額扣除。所得稅通常不能扣除,但是,間接稅諸如銷售稅和服務稅則允許扣除。
限制領域
馬來西亞政府財政撥款項目一般交由當地土著承包商負責,不允許外國工程公司單獨擔任總承包商,外國公司只能與當地公司合作或從其分包工程。
馬來西亞政府撥款工程項目和私人領域項目一般都實行招標制度,但在融資支持或滿足業主其他特別要求的情況下,部分項目也可由承包商與業主議標。
(9)馬來西亞的公司所得稅有什麼區別擴展閱讀:
1、營業稅=服務業收入*稅率為5%(適合有服務業的企業)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規模納稅人)(月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);
2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%(月報);
3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%(月報);
4、堤圍防護費:營業收入*0.1%(各地徵收標准不同,有些地方不徵收)(月報);應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%((各地徵收標准不同,有些地方不徵收)(月報);
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業。
並符合下列條件的企業:工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元)。
6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
應交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額,以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目,再減去允許扣除費用2000元後的余額,為應納稅所得額。
馬來西亞稅收制度發展健全,其主要稅收制度是來源於英國和澳大利亞的稅收制度。馬來西亞聯邦政府和各州政府實行分稅制,聯邦財政部統一管理並負責制定稅收政策。
聯邦稅種分為直接稅和間接稅,由聯邦州府下屬的內陸稅務局和皇家稅務局直接徵收。直接稅為公司/個人所得稅、石油所得稅、不動產盈利稅等;間接稅包括印花稅、國產稅、關稅、進口稅等。
外國公司和個人同馬來西亞企業和公民一樣同等納稅。2015年4月,馬來西亞用消費稅替代了銷售稅和服務稅,稅收結構有所調整。