新加坡稅表什麼時候開始提交

『壹』 新加坡稅制的新加坡稅制簡介

新加坡是全世界公司稅稅率最低的國家之一，這為企業拓展業務提供了便利。此外，政府還推出了一系列稅務計劃和獎勵措施協助企業發展。 公司稅稅率 17% 資本收益稅 免稅 預扣稅 – 股息 免稅 預扣稅 – 利息 15% 預扣稅 – 專利金 10% 凈營業虧損 (年) – 向前結轉 無限 凈營業虧損 (年) – 向後結轉 從2006評稅年度起，公司可將前一年的虧損向後結轉，頂限為10萬元。 17%的公司稅稅率將在2009評稅年度生效。在新加坡注冊的子公司，或者外國公司的分公司，無論是當地企業或非當地企業，都一律享有這個稅率。
向非當地企業支付的一些付款，例如技術援助費或管理費，必須按照公司稅稅率繳付預扣稅。
單一公司稅制在2003年1月1日生效，取代舊的歸原稅制。根據新稅制，公司可以發出單一豁免股息，而股東取得的股息收入不必繳稅。
稅收管轄原則
新加坡採取屬地主義的稅收管轄原則。在新加坡賺取的收入，或者在國外賺取、但在新加坡接收的收入都必須繳稅。稅務豁免條文在2003估稅年推出。公司之間的交易必須按正常，公平的商業關系進行。
新加坡採取屬地主義的稅收管轄原則。在新加坡賺取的收入，或者在國外賺取、但在新加坡接收的收入都必須繳稅。稅務豁免條文在2003估稅年推出。公司之間的交易必須按正常，公平的商業關系進行。
1.收入來源國在獲得該項收入的年度稅率至少為15%；以及
2.該筆收入已在來源國家納稅。 (如果公司在國外進行大量的商業活動，並在當地獲得稅務獎勵，因而不必為收入繳稅，也符合這個條件。)
3.評稅年度從1月1日開始，並在12月31日結束。公司在每個評稅年度，申報前一年度的收入。比方說，2002財政年度的收入是在2003評稅年度申報的。
資本津貼
購買固定資產的開銷不可享有稅務優惠，因為這種開銷屬於資本投入。
固定資產的折損也不能扣稅。
雖然公司不能從固定資產的成本和折損享有稅務優惠，不過它能為固定資產的耗損，索取資本津貼的稅務回扣。
公司可為展開商業或貿易活動所購買的廠房及機械設備申請資本津貼。不過，根據所得稅法令，一些類型的資產不能享有資本津貼，例如：S車牌的私家車。
廠房與機械泛指擁有以下特徵的固定資產：
不是公司的貨品（非轉售物品）；
公司經商或進行貿易活動的器材；
不屬於營業單位的裝置或設施（但如果您為商業單位進行裝修或整修，可在14Q稅例下申請稅務回扣。） 類型 資本津貼 廠房與器械 最初津貼額 – 20%
每年津貼額 – 不定 工業大樓和建築 最初津貼額 – 25%
每年津貼額 – 3% 獲批準的技術、專利權和知識產權 20% 獲批準的成本分擔協議 100% 總津貼額可達80%的成本，可分5至16年的預計使用期索取。
稅率適用於2006年2月17日或之後簽署和批準的成本分擔協議。在這之前，資本津貼額為20%。
呈報程序
公司必須在財政年度結束的三個月內提交預估應課稅收入總額。公司必須在評稅年度的11月30日之前報稅。
公司稅法律條文
公司稅受《所得稅法令》和《經濟擴展獎勵（所得稅減免）法令》的條文管轄。
消費稅
在新加坡所供應的貨品和服務以及所有進口新加坡的貨品都必須繳付7%的消費稅。
進口貨物的應課稅價值是根據貨品到岸價格（成本、保險費加運費）外加傭金、其他雜費和所有應繳付關稅來計算的。貨品到岸價格（成本、保險費加運費）外加傭金、其他雜費和所有應繳付關稅來計算的。
在某些情況下，進口貨品可獲消費稅折扣。出口和國際服務則免稅。只有應納稅人才可索討當投入稅所繳付的消費稅。 要點 個人所得稅 0 – 20% 附加福利的處理：生活費調整 應稅 附加福利的處理：住宿 應稅 附加福利的處理：股票認購權 應稅 附加福利的處理：汽車 新加坡公民和永久居民免稅 附加福利的處理：公積金 應稅 工資和收入以外所得的處理：利息 應稅 工資和收入以外所得的處理：專利 應稅 工資和收入以外所得的處理：股息 應稅 工資和收入以外所得的處理：董事費 應稅 任何在新加坡居住的個體便是納稅人，或者他/她：
在新加坡逗留183天或更久；或
在新加坡受聘183天或更久。
任何新加坡公民如果在任何一年內在海外受聘至少六個月，可在受聘海外後的估算年選擇被歸類為非居民。
非公民在新加坡接收的國外所得不必繳稅。
評稅年度從1月1日開始，並在12月31日結束。公司在每個評稅年度，申報前一年的收入。比方說，2004財政年的收入是在2005估稅年申報的。 居民個體 非居民個體 累進稅率 薪金所得稅－15%或適用的累進稅率，視何者較高。
其他所得征稅率為22%。 雙重稅務折扣 無雙重稅務折扣 個人、收入所得、孩子等扣除項目 無扣除項目 儲蓄利息所得免稅 獲認可銀行的儲蓄利息免稅。 所有工資所得需征稅 在新加坡受聘不超過60天的工資所得豁免徵稅 稅務回扣（由財政部宣布） 無稅務回扣 在新加坡所收到的海外收入所得須征稅 在新加坡所收到的海外收入所得豁免徵稅 非一般居民計劃
非一般居民計劃（NOR）在2003評稅年度起生效，適用於那些經常出國的人士。符合NOR資格的人士只需為其在新加坡獲取的收入所得繳稅，可征稅收入所得根據他一年內逗留新加坡的日子來計算。
NOR納稅人在來新之前的收入所得也豁免徵稅，這類所得的匯款也可豁免徵稅。非新加坡公民NOR納稅人的僱主為其海外養老金的貢獻也可豁免徵稅。
股票認購權的處理
股票認購權收益當工資所得征稅。收益指股票在行使認購權時的市場價格和行使價格的差價。各種諸如符合資格員工股票認購計劃（QESOP）、企業家員工股票認購計劃（ESOP）以及公司股票認購計劃（CSOP）可協助減低稅務負擔。這些措施也適用於其他員工股票所有權計劃。
海外稅額減免
僅限於海外應付稅額以及該收益在新加坡所應繳付的稅額，視何者較低。海外稅額減免以個別國家和個別來源計算，若超額則被沒收。
新加坡與51個國家簽署了雙重課稅條約，來自非條約國的所有服務所得則可獲單邊稅額抵免。
呈報程序
個人必須在估稅年的4月15日之前呈報個人所得稅。
產業稅
產業稅根據所有房屋、土地、建築物和住房的年值按百分比計算，年值是指產業每年的總租金收益，並與產業作何種工業用途無關。
年值的一般計算方法：
類似地點相近產業的租金收益
產業的資本投資合理回報（一般適用於沒有其他用途的產業）
空地或者有不重要建築物的土地的市場價值之5%
工業和商用產業的稅率是10%，而屋主自用的住宅產業則徵收優惠稅率4%。在某些情況之下，可豁免發展中的土地產業稅。
產業稅每年估算兩次，即在1月1日和7月1日。首席估算官確定年度收益後，業主如有異議可以上訴。 稅務減免政策在2003年預算案公布。2003年6月1日當天或以後的專利權成本開銷可獲單一稅務減免。
列在《個人所得稅法令》第14A節。
政策目的
新加坡正努力發展成為知識產權樞紐，並認真對待知識產權的策略性價值。專利權是保護知識產權的途徑之一，有助開發科技和科學研發成果。新加坡積極鼓吹創新經濟，因此特別重視和鼓勵專利權的登記。
為企業添優勢
目前的稅務體制視專利權的一切成本為資本的一部分，因此並不享有稅務減免的優待。為了鼓勵更多的企業為本身的發明申請專利權，繼而使新加坡有條件發展成為一個具吸引力的知識產權管理基地，因此為駐新企業和商務運作（以下稱「人士」）在2003年6月1日當天或以後的專利權成本提供單一稅務減免。
合格條件
任何人士只要符合以下條件，便可獲單一稅務減免：
專利權成本必須由在新加坡合法注冊。
在申請減免專利權成本開銷時，以書面證實：
他有權享有專利權的開發收益；
他將專利權申請成功後在新加坡行使擁有權；以及
他未曾也不會就專利權成本開銷申請專利權申請基金優惠（由經發局負責審批）。
專利權成本范圍
有資格獲單一稅務減免的專利權成本范圍定義如下：
支付給新加坡或他處的專利權注冊處的規定收費：
專利權登記備案
申請專利權的搜尋和調查報告
授予專利權
支付給合法專利權經紀或同等人士的專業服務費用：
在新加坡或他處申請或取得專利權
按本地或他國的專利權法令准備規格或其他文件
提供有關專利權的有效性或違法性的意見（科學或技術性質的意見除外）
符合上述條件的成本包括翻譯和搜索現有技術的費用。
不能獲單一稅務減免的開銷
專利權續期費用、因疏忽導致專利權失效後得申請補發、維護或執行專利權、權益轉移的開銷等，將不獲減免優待。這些並非專利權申請過程的必要成本開銷，並將不獲減免。
申請專利權單一稅務減免所需文件
您必須：
填寫並簽署申報表；以及
為每一項發明填寫一份「索討專利權成本單一稅務減免的成本分成細目」表（可在此頁下載微軟文件格式的表格）。
中小型企業
中小型企業在申請專利權時，得將填妥表格寄交：
a. 經發局進行審批；以及
b. 新加坡國內稅務局（在經發局審批後）。您在申報年度所得稅時，一並索取稅務減免。
規模大過中小型企業的公司由於不具享有專利權申請基金優惠的資格，因此在申請專利權時必須將填妥表格寄交：
a. 經發局；以及
b. 新加坡國內稅務局（不須經經發局審批）。您在申報年度所得稅時，一並索取稅務減免。 2003年財政預算案宣布，在《所得稅法令》第19B節有關減記補貼的項目，只要是產權的法律和經濟擁有權由新加坡個體所有，購買知識產權的資本開銷將獲得自動減記。(1) 在2003年11月1日和之後購買的知識產權將享有這項稅務優惠。
(1)之前的稅務體制下，只有獲得經濟發展局和新加坡資訊通信發展局（iDA）批準的知識產權才能在所得稅法第19B節以下獲得減記補貼。
政策目的
當今的環球經濟重視創意與創新。過去，頂尖企業的市場價值著重於有形和金融資產。今天，這些公司的財富源自知識資產，包括知識產權。新加坡致力成為創造、管理和運用知識產權的經濟體。為了跨出重要的第一步，新加坡調整稅務體制，讓采購知識產權的企業，能和收購有形資產，如廠房和機械設備的公司一樣，享有可觀的稅務優惠。
優惠范圍
只要承買人*從出讓者接受知識產權的合法和經濟擁有權，從2003年1月1日至2008年10月31日收購的知識產權，都可享有自動減記補貼。承買人可在五年內按照直線法，為收購知識產權的資本開銷，索取減記補貼。資本開銷不包括法律費、注冊費、印花稅和知識產權本身以外的成本。
*承買人是指收購知識產權的公司。出讓者則是售賣知識產權給承買人的人士。
允許獲得減記補貼的知識產權項目
有關索取減記補貼的申請，知識產權的定義為：
a. 任何專利、版權、商標、注冊設計、地理標志或集成電路的設計；
商業秘密或機密信息**；
任何有商業價值的技術和資料。
** 為此，新加坡以外的法律條文，若有任何與(a)和（b）段落列明的權益有相同或類似之處，都可被定義為「知識產權」。
合法和經濟擁有權條件
承買人必須向出讓者獲得知識產權的法定和經濟擁有權才符合申請自動減記補貼的條件。
所謂法定擁有權是指承買人在法律上獲得知識產權。
所謂經濟擁有權是指知識產權創造的未來經濟價值，將歸承買人所有。
若有特殊情況，敬希向經發局垂詢。
*** 公司必須提交申報表確定它們符合擁有權條件。其中一份申報表必須與所得稅報稅表一並提交，以便讓當局考慮減記補貼的申請。另一份表格則必須提交給經發局。您可在新加坡國內稅務局和經發局網站下載有關表格。
估價
申請減記補貼時，除了向新加坡國內稅務局提交所得稅表格（表格C），還必須在以下情況，呈交第三方獨立機構對知識產權價值的評估報告。
購買知識產權的資本開銷如在200萬新元或以上，必須呈報所有非關聯交易。
購買知識產權的資本開銷如在50萬新元或以上，必須呈報所有關聯交易。
出讓者和承買者在以下情況被歸類為「有關聯者」：
當其中一人能直接或間接控制對方，或者兩人都間接和直接被同一個人控制；或者
當其中一方直接或間接擁有對方25%的注冊資本。
可接受的估價方式包括但不限於成本估價法、收入估價法和市場估價法。知識產權的估價必須由合格人士（例如：注冊會計師或特許金融分析師），而且估價者不可與知識產權有任何利益關系，或者與出讓者與承買人有任何商業往來。
估價報告提交之後，減記補貼的數額將根據承買人的實際資本開銷，或者估價報告的估價計算，以兩者較低的數額為准。
如果有理由相信知識產權的公平實質價值，與估價報告所列之價值顯著不同，審計官有權要求進行第二次獨立估價或者調整減記補貼的數額。

『貳』 怎樣在新加坡申請稅收

所有新加坡注冊公司
都需要每年向稅務局 (Inland Revenue Authority of Singapore 「IRAS」)
申報稅務狀況
上交稅務表格Form C 或者 Form C-S
（新加坡稅務局標志和全稱）
根據2016年政府財政預算
滿足以下條件的企業
從稅務年度YA2018至YA2020年需在IRAS網站(e-filing)上交預估所得稅(Estimated Chargeable Income)
稅務表格(Form C 或者 Form C-S)：
1、YA2018 公司年收入在YA2017超過新幣1千萬的企業
2、YA2019 公司年收入在YA2019超過新幣1百萬的企業
3、YA2020 所有公司
上交稅務表格的時間
上交方式 截止日期
IRAS官網上交 e-filing 12月15日
手工填寫表格郵寄給IRAS 11月30日
財務年度和稅務年度的區別
Financial Year End= 財務年度
Year of Assessment= 稅務年度
比如
財務年度 2016年1月1號-2016年12月1號
財務年度=FY2016
稅務年度=YA2017
在線上交e-filing-2017年12月15日之前需要上交稅務年度YA2017的稅務表格FORM C 或者FORM C-S
手工填寫表格-2017年11月30日之前上交稅務年度YA2017的稅務表格FORM C 或者FORM C-S
e-filing在線上交需要的資料
1、線上交ECI（Estimated Chargeable Income ）或者FORM C, FORM C-S
IRAS 官網www.iras.gov.sg
2.、需要的資料：
（1）SINGPASS（PR或公民）,IRAS PIN(外國人）
（2）有被授權上交公司稅務表格EASY ACCESS 「e-Services Authorisation System(EASY)」
（3）公司財務報表，稅務計算表格
Paper filing
手工填寫並郵寄ECI或者FORM C, FORM C-S：
1、IRAS會在每年5月郵寄一份稅務表格給所有新加坡注冊的企業，也可以在IRAS網站列印表格
2、填好完整的稅務表格給授權負責人簽名批准，通常是公司董事或者CEO，簽名批準的人需要對公司的稅務申報負責。
FORM C-S
政府為了減少中小企業的負擔
簡化了稅務申報的要求
FORM C-S 是從FORM C的精簡版。
從FY2017開始，滿足以下條件的公司可以上交FORM C-S
1、必須是新加坡注冊公司
2、公司年收入小於新幣500萬
3、公司所有收入都是17%稅務徵收額 (例如:沒有免稅收入）
4、公司沒有申請過資本減免，集團免稅，投資補貼，外國稅收抵扣
需要的資料:公司財務報表（需跟ACRA上交的年度財務報表一致)，所得稅計算
不符合以上條件的公司需上交 FORM C.
需要的資料
1、公司財務報表（需跟ACRA上交的年度財務報表一致)
2、詳細的所得稅計算和明細表

『叄』 新加坡 個人所得稅

新加坡的個人所得稅稅率調整為2%-20%（2015年的是3.5-20%），新加坡個人所得稅的申報為年度申報。個人所得稅的申報是每年的4月15日之前申報上一年度的個人所得稅。
按照2015年度，5萬的年薪繳納個人所得稅為4500元。
免徵額是假設數字為2000，你當月工資是2001，如果是免徵額，2000就免了，只就超出的1塊錢繳稅，如果是起征點，則是不夠2000的不用交，超出2000的全額繳稅，即以2001元為基數繳稅

『肆』 新加坡公司稅務申報分幾種不申報有什麼後果

新加坡已經成為世界各國投資人士熱衷的國際化都市，越來越多中國人也紛紛在新加坡成立公司，新加坡公司注冊成功之後每年都需要進行稅務申報以維持公司正常運轉。

新加坡公司報稅的常見模式有以下三種

1. 零稅務申報：新加坡公司已開立銀行賬戶，但未開展任何經營活動，也必須提交未經審計的財務報表，進行稅務申報。

2. 做賬後報稅：適用於已經發生經營活動的小型公司，遞交報稅表時，還需出具未經審計的財務報表。

3. 做賬審計後報稅：對不符合審計豁免的新加坡公司，必須對其財務報表進行合乎要求的審計工作後，與稅務申報表一同遞交。

如果新加坡公司不按時進行稅務申報，將會帶來以下後果：

1. 公司需根據該通知書所述的預估稅款金額以及在給予的一個月的期限內進行繳納；

2. 新加坡將會面臨一定罰款金額，罰款金額介於新幣200至新幣1000，取決於公司過去申報及繳付稅款的記錄，公司將需要支付罰款金額以及申報已逾期的企業所得稅。

3.新加坡公司如果長期進行稅務申報，該公司董事股東將收到被召喚上法庭的傳單，後期還可能會導致公司賬戶關停、公司信譽受損。

『伍』 新加坡公司年度申報和年審的內容有哪些

在新加坡，私人有限公司會計做賬、報稅等只需要每年進行一次，不必每月做會計賬。新公司注冊後18個月內要召開股東年度大會（AGM），會計年表和財務報告提交給注冊局（AR），同時向稅務局報稅，這一系列工作每一財務年度進行一次，統稱為年審。註：年審僅要求私人有限公司，無限公司只需要更新即可。
1.年度財務報表
外包給會計公司的費用遠遠低於僱傭全職的會計人員所需費用。
—會計公司在編譯年度財務報告工作上更為專業。
2.年度股東大會AGM呈報
年度股東大會（AGM）是公司在成立後的18個月內，公司秘書處主持召開的年度股東會議，會議將經由全部董事投票並簽署的諸項決議，期後每個財政年度末均需召開年度股東大會。
3、年度申報表呈報（稅務報告）
對於稅務賬目比較復雜的公司來說，做好年度稅務報告尤其重要！
4、公司稅務呈報
新加坡政府規定在新加坡注冊成立的公司或在新加坡經營業務的外國公司都需
要在新加坡繳納「公司稅」，即個人所得稅。
註：ECI的全稱是EstimatedChargeableIncome估計課稅收入。而且我從恆信泰富那了解到通常公司會在財務年的最後一個月收到稅務機關的報送預估應稅收入表通知。但無論有沒有收到這個通知，納稅人在財年結束後三個月內向稅務機關報送預估應稅收表（ECI），即便納稅人沒有應稅收入，也要進行零申報，此為預申報。

『陸』 新加坡公司怎麼報稅

每家新加坡公司都要報稅，但是一直沒有運營的公司，可以向稅務局IRAS申請豁免申報，稅局批准後就可以不用申報公司稅，直到開始營業為止。

『柒』 新加坡消費稅的征稅范圍是在什麼時間申報

新加坡消費稅（GST）是由在新加坡供應的商品及服務，及進口貨物到新加坡而產生的稅務，目前稅率為7%（從2004年1月1日起）。
在新加坡境內提供的商品及服務都屬於應納稅供應（taxable supplies），需要交稅。但是，按照法律規定，有些特別項目豁免消費稅。豁免項目包括金融服務及住宅房地產出售或出租。
當您在已注冊（登記）消費稅的公司購買商品或服務以及進口貨品到新加坡時，需要繳納消費稅。進口貨品的消費稅需向海關繳納。
如果公司已經向IRAS注冊，便可以收取消費稅。
如果公司銷售應納稅貨物及服務的營業額超過1百萬新元或預估超過1百萬新元，必須注冊收取消費稅。 如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品 （zero-rated supplies），可被豁免注冊。
必須在申報期的最後一天前繳納消費稅差額，即在稅務會計期後一個月內，需要繳納這項差額。

『捌』 注冊新加坡公司後如何進行新加坡報稅，要每個月做賬嗎

您好，新加坡是全球企業和個人所得稅率最低的國家之一，個人所得稅率為3.5%-20%,企業所得稅率僅為0%-17%。

新公司注冊前三年，年營業額低於10萬新元免稅,不涉及到新加坡本地業務，即離岸業務是免稅的。新加坡的年審年報：年審是18個月，可延期6個月。提示您，新加坡公司的年報最好是在每年的10月30日之前，此外每年的4月15日之前要交個人所得稅。

以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。

『玖』 新加坡公司稅務申報分幾種不申報有什麼後果

新加坡是以屬地原則征稅。也就是說如果收入來源於新加坡、在新加坡發生或在新加坡收到，都會被視為新加坡的應稅收入。新加坡現行主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅等。
1.所有在新加坡注冊的公司必須在公司財務截止日期的3個月內遞交公司的預估稅/Estimated Chargeable Income。
2.所有在新加坡注冊的公司必須根據公司實際的年度稅前利潤或虧損，在每個估稅年度的11月30日之前遞交公司稅申報表/Form C。
公司注冊後沒能在規定日期前遞交報稅資料，或遞交虛假的報稅資料，公司本身以及公司董事將會被法院起訴(Summonses)以及罰款(Penalties)，嚴重者將會被判處監禁。