马来西亚申报所得税有什么用
A. 移民马来西亚需了解的9大税种
【 #马来西亚移民# 导语】马来西亚是一个多民族和多文化的国家。20世纪90年代,中国经济取得了快速发展。马来西亚是亚洲“四小龙”之一。马来西亚已经成为亚洲引人注目的多元化新兴工业国家和世界新兴市场经济体。近年来,中国人喜欢出国旅游或移民。许多人想移民到马来西亚。那么,你知道马来西亚和马来西亚的税收制度吗?以下是由 整理发布,欢迎阅读!1.移民搭简马来西亚需了解的9大税种
马来西亚税收种类份直接税和间接税。
直接税包括:所得税、不动产盈余税和石油所得税等;
间接税包括:国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。
马来西亚联邦政府和地方政府实行分税制
(一)联邦政府征收的税种
联邦政府征收的税种税率及税收比重
财政税(约占80%)和非财政税(约占20%,含有关政府性收费)
财政税分为直接税和间接税,其中:
直接税约占54%,包括:所得税(公司,税率28%;个人,税率0-28%;石油业,税率38%)其他则包括印花税,税率0-2%等;
间接税约占46%,包括出口税进口税,0-300%;服务税,税率5%;销售税,税率0-25%;货物税;
其他。
(二)地方政府征收的税种
州政府征收的税种主要有:土地矿山和森林税、执照税(不含机动车、电气设备和商业注册执照)、娱乐税和酒店税等;门牌税由市镇*征收。
主要税种税率
1.企业所得税
一般来说,在马来西亚经营的公司的所空枝亮有收入都应该纳税。然而,居民和非居民公司向马来西亚的汇款是免税的(银行、保险、航运和空运公司除外)。如果公司在马来西亚实施业务控制和管理,公司将被视为常驻公司。
外资企业一般所得税与内资企业相同,为28%,具有新兴产业地位的企业可根据相关规定享受优惠待遇。对于从事石油生产的公司,所得税税率为38%。
2.个人所得税
马来西亚居民的所得、从马来西亚境外汇往中国的所得以及非居民在马来西亚工作期间的所得应缴纳所得税。居民个人所得税实行0-28%的累进税率,符合规定的可以减征或免征。非居民个人所得税税率为28%,非居民无权享受任何减免,除非非居民在马来西亚停留或工作少于60天的收入。
非居民个人在马来西亚停留期间取得的下列收入,应提前缴纳特别所得税:
-使用动产、提供技术咨询服务、提供厂房和机械安装服务以及提供其他无形资产所得收入的10%;
-专利提供收入的预付税率为10%;
-银行存款利息收入的预付税率为15%;
-公共演出收入的预缴税率为15%。
3.房地产利得税
在马来西亚出售房地产、土地权益和房地产公司股份的收入应缴纳房地产利得税。马来西亚公民和公司的相应税率如下:
-如果房地产(包括相关权益)在收购后两年内出售,税率为30%;
-如果房地产(包括相关权益)在被收购后第三年内出售,税率为20%;
-如果房地产(包括相关权益)在收购的第四年内出售,税率为15%;
-如果房地产(包括相关权益)在收购后第五年内出售,税率为5%;
-如果房地产(包括相关权益)在第五年后出售,公司税率为5%,马来西亚公民无需支付。
马来西亚公民和永久居民可以享受高达5000林吉特或收入10%的免税。
非马来西亚公民和居民在五年内出售房地产及相关权益,税率为30%,五年后税率为5%,不享受税收优惠减免。
4.营业税
销售税是一种一次性从价税。所有在马来西亚制造的产品和进口货物(免税货物除外)都要按0-25%的税率缴纳销售税,但用于制造应税货物的原材料和机械通常免税。一些非主要食品和建筑材料的税率为5%,烟草和酒精的税率分别为25%和20%。建筑业使用的某些原材料产品、基本粮食、建筑材料、农业用具和重型机械可以免税。一些观光和体育用品、书籍、报纸和书籍也可以免税。
5.服务税/消费税
某些机构需要为特定商品(如食斗宽品、饮料、烟草等)缴纳服务税。)和服务,这也可以被视为消费税。当提供服务或销售商品时,税率通常是服务费或产品价格的5%。目前,酒店内外的所有大型酒店和餐厅、会议和演出场所、律师、会计师和测量师等专业服务、保险和电信服务、安保和休闲服务都要缴纳服务税。
6.本国税收
一些当地生产的特定产品需缴纳国内税,主要包括香烟、酒精、扑 克牌、汽车等。
7.进口税
大多数进口商品都要缴纳进口税,进口税分为价值税和特定税率。增值税的进口税率在2%到300%之间(组装汽车)。近年来,大多数原材料、零部件和机械设备的进口税已经取消。然而,自1997年下半年发生金融危机以来,马来西亚政府提高了一些大型机械设备和高档消费品的进口税率,通过减少进口来减少外汇支出。其中,豪华车进口税率从200%提高到300%。
根据马来西亚对东盟共同有效优惠关税计划的,从2003年1月1日起,除汽车和零部件外,其他东盟成员国对进入马来西亚的货物的进口关税将降至0-5%。
8.出口关税
除了对某些资源商品的出口征收出口税外,马来西亚通常对制成品的出口免征出口税。马来西亚须缴纳出口税的应税商品包括原油、原木、锯材和棕榈油等资源商品。
9.印花税
对某些票据和文件征收印花税,并根据票据和文件的类型以及所涉交易适用不同的税率。对于资产首次达到10万林吉特的企业,将征收1%的印花税,如果超过这一数额,将征收2%的印花税。对于可转让制度,印花税税率为0.3%。某些票据,如提单和权益转让票据,如版权、专利和商标,免除印花税。
B. 马来西亚关于企业税收的规定是什么
(1)税收体系和制度
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务事务,负责制定税收政策,由其下属的内陆关税局(征收直接税)和皇家关税局(征收间接税)负责实施。
直接税包括所得税和石油税等;间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民同等纳税。
(2)主要税赋和税率
公司税。目前,内外资公司税为26% 。但对缴足资本低于250万马币的公司,第一个50万马币收入的税率为20%,接下来收入的税率为26%。自2006年起的3年内,公司税自28%每年降低1个百分点。
个人所得税。采用0-28%的累进税率,并可获得减免,起征点为2500马币。对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税。
预扣税。非居民公司或个人应缴纳预扣税,特殊所得(动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等)10%;专利所得10%;利息15%;大众演出所得15%;依照合同获得承包费用:承包商15%、雇员3%。
销售税。对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税,平均税率为10%。
消费税。税率通常为5%,在服务收费或销售物品时征收,起征点介于15万至50万马币之间。
进口税。大多数进口货物需缴纳进口税,税率分从价税和特定税,从价税率介于2%-300%。
出口税。马搜猛来西亚对包括原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。
印花税。企业资产首次达到10万马币的,征收1%的印花税,超过该金额的,征收2%的印花税。对于可转让票据,税率为 0.3%。
⑶ 应纳税所得额和应纳税额的计算
计算经营所得时,哪些项目可以列支,马来西亚税法并没有明确规定,实务上的判断标准是:①所得税法或其他法律没有特别规定不列支的。②该支出与经营活动有关的。③该支出是在当期经营年度内发生的。④该支出是为创造所得发生的。⑤该支出不是资本性支出。
税务上的扣除项目主要包括:
1、折旧。税务上认可的折旧资产有:工业用建筑、机械及设备。对于工业用建筑、机械设备计提折旧的种类有:购进时的期初折旧、逐年折旧(直线法)、差额折旧。
机械设备按购进成本的20%提取期初折旧;进口重型机械在其使用过程中产生费用支出时,按购进成本的10%提取期初折旧。资产用于经营的使用过程中每年对购进成本按10%-20%的比率进行逐年折旧。
加速折旧适用于计算机、通信技术设备、环保设备和资源再生设备。购进成本低于1000林吉特的资产给予100%的折旧扣除。
2、亏损处理。当期经营亏损可以冲抵当期内其他经营所得以及投资或资产所得。不足抵扣的经营亏损(包括不足抵扣的折旧)可以向后无限期结转,但是,只能冲抵经营所得,没有向以前年度结转的规定。
3、对外国子公司的支付
马来西亚法人按照公平交易价格向外国子公司支付的特许权使用费、管理服务费和利息蚂陆费用允许申请扣除。
4、税额扣除。所得税通常不能扣除,但是,间接税诸如销售税和服务税则允许扣除。
限制领域
马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土着承包商负责,不允许外国工程公司单独担任总承包商,外国公司只能与当地公司合作或从其分包工程。
马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度,但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下,部分项目也可由承包商与业主议标。
(2)马来西亚申报所得税有什么用扩展阅读:
1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
3、应世物桥纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。
并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。
6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
马来西亚税收制度发展健全,其主要税收制度是来源于英国和澳大利亚的税收制度。马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制,联邦财政部统一管理并负责制定税收政策。
联邦税种分为直接税和间接税,由联邦州府下属的内陆税务局和皇家税务局直接征收。直接税为公司/个人所得税、石油所得税、不动产盈利税等;间接税包括印花税、国产税、关税、进口税等。
外国公司和个人同马来西亚企业和公民一样同等纳税。2015年4月,马来西亚用消费税替代了销售税和服务税,税收结构有所调整。
C. 马来西亚税收政策
马来西亚(Malaysia)是英联邦成员国,由13个州和3个联邦直辖区组成。马来西亚的税种主要包括公司所得税、个人所得税、销售税、消费税、关税、不动产资本利得税、印花税、财产税和棕榈油暴利税等。
马来西亚的国内税法规定
居民公司指实际管理和控制机构在马来西亚的公司。居民公司和非居民公司均需就来源于马来西亚的收入纳税,来源于境外的收入无须在马来西亚纳税(除银行业、保险业、航空公司、船运公司以外)。
自2016年起,公司所得税税率降为24%,中小企业应纳税所得额在50万林吉特以下部分,税率为19%,50万林吉特以上部分,适用正常税率。石油公司38%,边际油田25%。非居民公司,税率24%,分公司利润汇回,不征税。
出售股权的利得不征税,出售不动产的利得缴纳资本利得税,税率0~30%。自2014年1月1日起,马来西亚公司采用单层税制,对公司股息不征税,对境内利息收入征税。企业经营亏损,可以无限期后转,但所有权发生重大变更除外。马来西亚对控股公司的费用扣除有限制,控股公司指以控制投资为主且总收入的80%以上来源于投资收益的公司。
D. 马来西亚个人所得税起征点是多少有免征税项目吗税率是多少
个人所得税
马来西亚居民和非马来西亚居民的税率不同:
(4)马来西亚申报所得税有什么用扩展阅读:
1985年11月23日,中马政府在北京签订了《中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。
最新有关避免协定的文件《〈中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的换函》于2016年11月1日在北京正式签署,即日起生效
马来西亚现行税种主要有:消费税、个人所得税、公司所得税、预扣税、不动产盈利税、石油所得税、国内税等。不同的税种计征方法不同。
E. 马来西亚的个人所得税MTD什么意思
个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法:
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
F. 马来西亚公司有哪些税种
马来西亚公司所得税税率
居民和非居民公司(包括外国公司的分支机构)的公司税率为20至24%。 从1997年到2018年,马来西亚的企业税率平均为26.41%。 为了帮助商业实体在市场上更有竞争力,已将中小企业的企业税率从19%降至18%(2017年课税年的应课税收入不高过RM500,000)。
注册马来西亚公司后别忘了还有报税这一项事务,不管马来西亚公司经营与否,都必须做账报税,确认及更新马来西亚公司注册资料,保证公司合法性。因此,在注册马来西亚公司后一定要记得缴税。
马来西亚公司缴税种类分为直接税和间接税。
一种是直接税,包括所得税、不动产利得税和石油所得税等。
另一种是间接税,包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。
注册马来西亚公司缴税流程主要两种,分别是针对马来西亚个体户与马来西亚合伙企业的流程和针对马来西亚有限公司的流程。
马来西亚公司缴税主要三种,分别是个人所得报税、马来西亚个体户与马来西亚合伙企业做账报税和马来西亚有限公司做账报税。针对这三种不同缴税类型,缴税时间也不近相同。
马来西亚个人所得报税时间是在每年4月30前;
马来西亚个体户与马来西亚合伙企业做账报税时间是在每年6月30号前;
马来西亚有限公司做账报税时间是在十八个月内要完成做账、审计和报税(新成立公司第一年),而注册第二年或以上的公司要根据公司所制定的会计年度的6个月内要完成做账、审计和报税。
G. 个人所得税申报有什么好处
法律分析:1、个人所得税起到了组织财政收入的作用。
2、个人所得税是政府调节收入分配的重要工具。
3、个人所得税还具有稳定社会经济的作用。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。