马来西亚退多少税

‘壹’ 下周打算去马来西亚玩，想知道马来西亚怎么退税啊

只要购买的东西符合退税条件就可以到马来西亚关税局开设的旅客退税柜台进行退税。退税流程如下：

1、如消费额超过300林吉特（含消费税），请向店员索要消费税退税单（GST Refund Form），前提是该商店支持退税服务。离开马来西亚前三个月之内同一商店的购物小票可以累计退税。向店员出示护照以核实身份，并填写完整的退税单。

2、到机场后，在办理登机手续之前，请前往消费税海关退税认证柜台（GST Customs Refund Verification Counter），出示填写好的消费税退税单、消费税发票/购物小票、护照、登机牌和购物商品，以便退税单得到海关批准。请森配漏注意：无海关批准＝无退税！

3、退税方式：

（1）现金：适用于不超过 300 林吉特的退税额数

（2）信用卡

（3）银行支票

(1)马来西亚退多少税扩展阅读：

1、首先要确认购买的商家是否具有退税的资格。取得退税资格的商家并不多，注意看是否具有登陆退税系统the global blue的资格，是否能打印退税表格（不是收据哦）。

2、购物结账时，给店员护照和the global blue的卡，由店员登录系统填写退税表格（如果没有the global blue的卡也没关系，店员会帮助输入相关信息的）。

3、店员会开收据和退税表格，持收据、退税表格、护照、机票以卖枝及购买的物品到达机场后，先到机场的退税柜台打印退税单（一般来说，退税柜台是在安检区之外；就是先打退税单，再去安检）；然后安检后，持退税单、登机牌、护照等到相应的退税窗口退税即可。

4、在机场办理消费税退税时此烂，税务人员将酌收退税总金额的15%，来作为手续费，费用将从退回的消费税中扣除，手续费意味着您将无法收到消费税的全额退税款。消费税退税退款方式为现金支付 （此为不超过马币300元）、退款至信用卡账户或以银行支票支付。

‘贰’ 下周打算去马来西亚玩，想知道马来西亚怎么退税啊

一、支付宝退税

支付宝为中国游客提供退税服务，业务范围覆盖29个国家，其中就包括马来西亚。

三、在机场购物后退税

因为在机场购买的免税商品大部分不包含消费税 (化妆品和巧克力除外)，所以基本不需要申请消费税退税手续就可以直接免税。在机场购物的好处是除了可以抢先获得机场独家免税商品外，有些品牌的商品只有在机场贩卖，且购买的皆是高质量的商品。

‘叁’ 马来西亚税收政策

马来西亚（Malaysia）是英联邦成员国，由13个州和3个联邦直辖区组成。马来西亚的税种主要包括公司所得税、个人所得税、销售税、消费税、关税、不动产资本利得税、印花税、财产税和棕榈油暴利税等。

马来西亚的国内税法规定

居民公司指实际管理和控制机构在马来西亚的公司。居民公司和非居民公司均需就来源于马来西亚的收入纳税，来源于境外的收入无须在马来西亚纳税（除银行业、保险业、航空公司、船运公司以外）。

自2016年起，公司所得税税率降为24%，中小企业应纳税所得额在50万林吉特以下部分，税率为19%，50万林吉特以上部分，适用正常税率。石油公司38%，边际油田25%。非居民公司，税率24%，分公司利润汇回，不征税。

出售股权的利得不征税，出售不动产的利得缴纳资本利得税，税率0～30%。自2014年1月1日起，马来西亚公司采用单层税制，对公司股息不征税，对境内利息收入征税。企业经营亏损，可以无限期后转，但所有权发生重大变更除外。马来西亚对控股公司的费用扣除有限制，控股公司指以控制投资为主且总收入的80%以上来源于投资收益的公司。

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‘肆’ 马来西亚个人所得税税率表

马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。现行主要税种有:所得税、房地产盈利税、进出税、出口税、销售及服务税、印花税等。近一两年,为抗击新冠疫情的影响,同时也为鼓励某些产业的发展,马来西亚政府针对农业、制造业、高新技术企业都出台了不同的税收优惠政策。
本文将对马来西亚主要税种和制造业的税收优惠政策展开介绍。
一、主要税赋和税率(1)企业所得税
当其他国家大幅削减企业税税率时,马来西亚仍维持24%的所得税税率。2019年,马来西亚出台对中小企业的税收优惠政策,根据该政策,对于在马来西亚成立的中小型居民企业(实收资本不高于250万马币,且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团),其取得的首60万马币以内的所得可以适用17%的税率,超过部分适用24%的税率。
(2)个人所得税
不管是马来西亚公民或外国人,只要一年内居住在马来西亚超 过182天,并拥有收入,就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%-30%,5000马币以内的税率为0,超过200万马币部分的税率为30%。外国公民的税率固定为30%。
(3)房地产盈利税
房地产盈利税适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利。包括出售不核拆动产公司股份的利得。税率如下:若在购置后3年内出售,税率30%;若在购置后第4年及第5年出售,税薯做率分别为20%和15%;若在购置后第6年或之后出售,税率5%。
(4)进口税
大多数进口货物需缴纳进口税,税率分从价税率和从量税率。近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚是东盟国家,与其他东盟国家订立有ASEAN Trade in Goods Agreement (ATIGA),根据该协定,2010年1月1日起,东盟国家之间99%产品的贸易免征关税(进口税)。
(5)出口税
马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为0至20%。2020年11月15日,东盟十国和ASEAN FTA合作伙伴五国(澳大利亚、中国、日本、韩国和新西兰)签订区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)。自此,在出口销售关税税额上的差异,主要取决于产品是否能够被认定为在马来西亚本地生产。例如,如果某个马来西亚公司制造的产品所使用的原材料来自中国,只要满足产品中的40%增值部分属于在马来西亚本地生产,可以被认定为是马来西亚原产地产品,不会被加征出口税(即出口至欧洲国家的出口税等)。
(6)销售及服务税
销售税、服务税是2个不同的税种。2018年9月1日,马来西亚取消实行的消费税(GST),恢复原所征收的销售税和服务税。2018年9月1日起实施的销售税是对所有在马来西亚制造并在本地销售、自己使用或处置的产品和进口(除可免税商品外)商品征收,实行单一环节征收。税率是5%或10%,同时石油行业的销售税给予特殊税率,还有部分免税货物。
二、马来西亚税收优惠
马来西亚政府针对不同行业出台了多种税收优惠政策。鉴于中国企业较多是前往马来西亚投资建设制造业企业,下文对制造业企业目前最主要的税收优惠政策进行介绍。
(1)新兴工业地位和投资赋税留抵
如果生产制造的产品属于1986年投资促进法案下具备适用新兴工业地位或投资赋税减免资格的活动/产品列表项目,则有两种赋税优惠可供企业选择,一是新兴工业地位(PS),二是投资赋税留抵(ITA)。
新兴工业(PS)地位:可享有5年(PS期间)的70%公司税减免,例如公司5年内只须缴纳30%*24%的公司税。在PS期间发生的但未抵减的免税额可以结转,抵减公司PS期间之后的收入。PS期间发生的累积损失可以结转至PS期间后连续7年公司收入的抵扣。PS申请应通过InvestMalaysia门户MIDA online提交。
投资赋税留抵(ITA):合格资本支出(工厂、厂房、机器或其他设备)可享有在该支出发生之年时5年内60%投资赋税留抵。每个评估年,公司可在应税所得额的70%的范围内使用该60%留抵额度,另外30%应按照公司正常税率纳税。未使用的额度可以结转至其后年度使用,直至使用完毕。
数氏衡新兴工业(PS)地位和投资赋税留抵(ITA)仅可二者选择其一。
(2)PENJANA(国家经济复苏计划)下的特殊税收激励政策
该激励政策的主要目的是,帮助在COVID-19疫情导致的全球经济危机后希望将运营迁至马来西亚的公司。
根据该政策,对于制造业新设公司,投资资本在3亿-5亿令吉之间的制造业新投资享10年0%特别税率;投资资本在5亿令吉以上的制造业新投资15年0%特别税率。对于已经设立的投资资本在3亿令吉以上的制造业公司将海外设施迁至马来西亚,该制造业企业可以享受100%ITA,在

‘伍’ 马来西亚移民需要了解的税收

【 #马来西亚移民# 导语】马来西亚是一个多民族和多文化的国家，马来西亚已经成为亚洲引人注目的多元化新兴工业国家和世界新兴市场经济体。以下是 整理的马来西亚移民需要了解的税收，欢迎阅读！

【篇一】马来西亚移民需要了解的税收

1.企业所得税

一般来说，在马来西亚经营的公司的所有收入都应该纳税。然而，居民和非居民公司向马来西亚的汇款是免税的(银行、保险、航运和空运公司除外)。如果公司在马来西亚实施业务控制和管理，公司将被视为常驻公司。

外资企业一般所得税与内资企业相同，为28%，具有新兴产业地位的企业可根据相关规定享受优惠待遇。对于从事石油生产的公司，所得税税率为38%。

2.个人所得税

马来西亚居民的所得、从马来西亚境外汇往中国的所得以及非居民在马来西亚工作期间的所得应缴纳所得税。居民个人所得税实行0-28%的累进税率，符合规定的可以减征或免征。非居民个人所得税税率做知兄为28%，非居民无权享受任何减免，除非非居民在马来西亚停留或工作少于60天的收入。

非居民个人在马来西亚停留期间取得的下列收入，应提前缴纳特别所得税:

使用动产、提供技术咨询服务、提供厂房和机械安装服务以及提供其他无形资产所得收入的10%;

专利提供收入的预付税率为10%；

银行存款利息收入的预付税率为15%；

公共演出收入的预缴税率为15%。

3.房地产利得税

在马来西亚出售房地产、土地权益和房地产公司股份的收入应缴纳房地产利得税。马来西亚公民和公司的相应税率如下:

如果房地产(包括相关权益)在收购后两年内出售，税率为30%；

如果房地产(包括相关权益)在被收购后第三年内出售，税率为20%；

如果房地产(包括相关权益)在收购的第四年内出售，税率为15%；

如果房地产(包括相关权益)在收购后第五年内出售，税率为5%；

如果房地产(包括相关权益)在第五年后出售，公司税率为5%，马来西亚公民无需支付。

马来西亚公民和永久居民可以享受高达5000林吉特或收入10%的免税。

非马来西亚公民和居民在五年内出售房地产及相关权益，税率为30%，五年后税率为5%，不享受税收优惠减免。

4.营业税

销售税是一种一次性从价税。所有在马来西亚制造的产品和进口货物(免税货物除外)都要按0-25%的税率缴纳销售税，但用于制造应税货物的原材料和机械通常免税。一些非主要食品和建筑材料的税率为5%，烟草和酒精的税率分别为25%和20%。建筑业使用的某些原材料产品、基本粮食、建筑材料、农业用具和重型机械可以免税。一些观光和体育用品、书籍、报纸和书籍也可以免税。

5.服务税/消费税

某些机构需要为特定商品(如食品、饮料、烟草等)缴纳服务税。)和服务，这也可以被视为消费税。当提供服务或销售商品时，税率通常是服务费或产品价格的5%。目前，酒店内外的所有大型酒店和餐厅、会议和演出场所、律师、会计师和测量师等专业服务、保险和电信服务、安保和休闲服务都要缴纳服务税。

6.本国税收

一些当地生产的特定产品需缴纳国内税，主要包括香烟、酒精、扑克牌、汽车等。

7.进口税

大多数进口商品都要缴纳进口税，进口税分为价值税和特定税率。增值税的进口税率在2%到300%之间(组装汽车)。近年来，大多数原材料、零部件和机械设备的进口税已经取消。然而，自1997年下半年发生金融危机以来，马来西亚政府提高了一些大型机械设备和高档消费品的进口税率，通过减少进口来减少外汇支出。纯袭其中，豪华车进口税率从200%提高到300%。

8.出口关税

除了对某些资源商品的出口征收出口税外，马来西亚通常对制成品的出口免征出口税。马来西亚须缴纳出口税的应税商品包括原油、原木、锯材和棕榈油等资源商品。

9.印花税

对某些票据和文件征收印花税，并根据票据和文件的类型以及所涉交易适用不同的税率。对于资产首次达到10万林吉特的企业，将征收1%的印花税，如果超过这一数额，将征收2%的印花税。对于可转让制度，印花税税率为0.3%。某些票据，如提单和权益转让票据，如版权、专利和商标，免除印花税。

【篇二】马来西亚红卡移民的优势

1、自由出入猛孙境——没有任何时间和次数限制，往返中国与马来西亚；

2、免移民监——移民马来西亚，免移民监无居住限制；

3、尊享大马工作、创业国民待遇——持有MyPR在马来西亚从事任何工作不需要工作准证，注册大马公司没有任何的条件限制；

4、房产购买无门槛限制——在马来西亚购买房产无种类和价格的任何限制，25万马币以上的房产任意购买；

5、购买房产享受贷款及利率优惠——马来西亚房产无限购和限贷。购房房产数量无限制，并可享受高达90%的贷款成数，且年房贷利率仅需4%左右；

6、小孩免费义务教育——小孩在马来西亚享受政府提供的免费义务教育。为孩子创造双语国际教育机会，给子女营造一个健康成长的环境和成就未来的平台；

7、生育无限制——马来西亚不仅没有计划生育规定，而且政府鼓励多生、优生。因此，马来西亚是喜欢大家庭的人士生育小孩的首选国度。想生就生，不受限制；

8、新生儿直接入籍马来西亚——男士拥有MyPR，无论妻子是何种身份，在马来西亚出生的小孩，将自动获得马来西亚国籍。一人投资，后代终生受益。

9、赢在起跑线——马来西亚籍宝宝在中国各城市可以免试进入的小学、中学国际班接受的双语教育，让孩子赢在起跑线上。

10、抢占至高点——小孩凭借外籍身份享受回国高考的优惠政策，以不高的分数就可以进入清华、北大等国家重点学府，抢占教育至高点。

11、在马来西亚直接快签第三国——马来西亚有全球100多个国家免签，持有MyPR去第三国将是件非常容易的事情。无需回中国，直接在马来西亚办理去加拿大、新西兰等英联邦成员国签证高效、快捷；

12、双重身份，自由驰骋——不用放弃自己原有的国藉，不影响在中国的事业和生活；同时拥有MyPR，除无大马护照、投票权以及政府公费医疗服务外，享有与当地公民同等的国民待遇。

扩展阅读：马来西亚移民的流程

第一步：预先提交申请表格“马来西亚第二家园计划”的服务协议书

第二步：提交如下资料

1、一份马来西亚我的第二家园申请表格

2、三份社交访问准证表格(一份正本和两份影印本)

3、申请书(一封由主申请者书写及签署的信)

4、一份主申请者的履历表副本，其中包括学历、工作经验、技能或专长

5、五张彩色护照大小的照片(白色背景)

6、护照/旅行证件的核证副本(所有页面)

7、一份个人保证金表格

8、申请者的无犯罪记录证明(须办理公证)

9、申请者及家属的健康状况自我声明表格

10、结婚证书的核证副本(如果配偶陪同)

11、家属出生证明书/法律文件的核证副本(如有孩子/收养的孩子/续子女/父母陪同)、医学专家/全科医生的确认信(如有21岁以上的残疾儿童的陪同)

12、最近3个月的银行帐单的核证副本

13、最近3个月的工资单/损益表/退休金核证副本

第三步：入境事务处单位——我的第二家园中心给予申请者批准函

第四步：批准函发出后六个月内申请者须亲自来到马来西亚，办理如下事项：

1、在马来西亚任何一间的保险公司购买适用于马来西亚的医疗保险

2、在马来西亚任何一间银行设立每年自动更新的定期存款帐户

3、在马来西亚任何一间注册的私人医院或诊所取得医疗报告

第五步：提交补充文件给入境事务单位——我的第二家园中心，具体如下：

1、提交定期存款证书

2、提交医疗保险政策

3、提交医疗报告

第六步：申请者成功加入马来西亚我的第二家园计划

‘陆’ 马来西亚退税办理流程

如果你在马来西亚退税，就有一个你比较关心的问题，那就氏手基是退税，今天小编就来和大家说说关于这个退税方面的相关攻略，大家可以看看这个攻略是不是比较有用，现在我们去看看吧。

退税

在马来西亚购物，满足一定条件时，离境的时候可以退6%的消费税~~~

需要满足的条件：

1、非马来西亚本国公民或者没有大马永居权

2、如果你在大马工作，买东西的时候要确保在购买日期前三个月已经结束工作

3、必须乘坐飞机离开，可以在这八个机场办理退税：KLIA、KLIA2、士乃国际机场、亚庇国际机场、古晋国际机场、槟城国际机场、苏丹阿末沙机场、苏丹阿都阿兹沙机场

4、非离境航班工作人员(空乘或者机长等)

5、商品购买日期必须在离境时间之前的三个月内

6、在同一家店购买的东西必须超过300马币(含税)，可以是同一商场的不同店铺，买的时候和店员确认好即可;另外这300马币不限于同一天消费

7、持学生签证，享有同样的歼谨退税权利

8、退税人必须年满18周岁

以下商品是不能退税的

1、各种酒、烟薯耐草

2、稀有金属、宝石(这里是指未加工的原石，如果是珠宝类，可以享受退税)

3、如果要退税，离境前商品不要拆包装，海关会检查~衣服除外

4、法律禁止出口的商品

退税流程

【第一步】购物时记得带护照，并不是所有的商店都可以退税，需要有GlobalBlue的Tax
Free标志才可以;在有标志的商店购物需要满300马币，可以是同一家商场的不同牌子的店，可以是不同日期在同一家买满300马币，具体的可以问下导购;结账之后去商场服务台，拿着护照原件，服务人员会帮你填一张退税单，记得商品离境前不要拆封~~~

【第二步】离境当天，先前往GSTCustomsRefundVerification
Counter让海关官员检查，需要带着护照以及当时在商场填的退税单，以及要退税的商品(所以如果要托运的小伙伴先别托运哈，先检查再托运)，没啥问题之后海关官员会给你一个回执单~~~然后就可以愉快的去托运、check-in~~~~GST
的具体位置在Z列值机柜台的对面

(备注：如果购买的商品是珠宝类，需要去专门的柜台检查，柜台位置在安检之后往左手边走)

【第三步】安检、离境盖章，之后前往GateL方向(进入禁区往右手边走)，有一个GlobalBlueGST
Refunds的柜台，在这里领取退税金;可以选退现金，也可以选择退在信用卡里~~~(下图不是KLIA2的退钱柜台，但和KLIA2的柜台长的一样，周边环境不一样，大家大概先认识下)

‘柒’ 移民马来西亚需了解的9大税种

【 #马来西亚移民# 导语】马来西亚是一个多民族和多文化的国家。20世纪90年代，中国经济取得了快速发展。马来西亚是亚洲“四小龙”之一。马来西亚已经成为亚洲引人注目的多元化新兴工业国家和世界新兴市场经济体。近年来，中国人喜欢出国旅游或移民。许多人想移民到马来西亚。那么，你知道马来西亚和马来西亚的税收制度吗？以下是由 整理发布，欢迎阅读！

1.移民搭简马来西亚需了解的9大税种

马来西亚税收种类份直接税和间接税。

直接税包括：所得税、不动产盈余税和石油所得税等;

间接税包括：国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。

马来西亚联邦政府和地方政府实行分税制

(一)联邦政府征收的税种

联邦政府征收的税种税率及税收比重

财政税(约占80%)和非财政税(约占20%,含有关政府性收费)

财政税分为直接税和间接税，其中：

直接税约占54%，包括：所得税(公司，税率28%;个人，税率0-28%;石油业，税率38%)其他则包括印花税，税率0-2%等;

间接税约占46%，包括出口税进口税，0-300%;服务税，税率5%;销售税，税率0-25%;货物税;

其他。

(二)地方政府征收的税种

州政府征收的税种主要有：土地矿山和森林税、执照税(不含机动车、电气设备和商业注册执照)、娱乐税和酒店税等;门牌税由市镇*征收。

主要税种税率

1.企业所得税

一般来说，在马来西亚经营的公司的所空枝亮有收入都应该纳税。然而，居民和非居民公司向马来西亚的汇款是免税的(银行、保险、航运和空运公司除外)。如果公司在马来西亚实施业务控制和管理，公司将被视为常驻公司。

外资企业一般所得税与内资企业相同，为28%，具有新兴产业地位的企业可根据相关规定享受优惠待遇。对于从事石油生产的公司，所得税税率为38%。

2.个人所得税

马来西亚居民的所得、从马来西亚境外汇往中国的所得以及非居民在马来西亚工作期间的所得应缴纳所得税。居民个人所得税实行0-28%的累进税率，符合规定的可以减征或免征。非居民个人所得税税率为28%，非居民无权享受任何减免，除非非居民在马来西亚停留或工作少于60天的收入。

非居民个人在马来西亚停留期间取得的下列收入，应提前缴纳特别所得税:

-使用动产、提供技术咨询服务、提供厂房和机械安装服务以及提供其他无形资产所得收入的10%;

-专利提供收入的预付税率为10%；

-银行存款利息收入的预付税率为15%；

-公共演出收入的预缴税率为15%。

3.房地产利得税

在马来西亚出售房地产、土地权益和房地产公司股份的收入应缴纳房地产利得税。马来西亚公民和公司的相应税率如下:

-如果房地产(包括相关权益)在收购后两年内出售，税率为30%；

-如果房地产(包括相关权益)在被收购后第三年内出售，税率为20%；

-如果房地产(包括相关权益)在收购的第四年内出售，税率为15%；

-如果房地产(包括相关权益)在收购后第五年内出售，税率为5%；

-如果房地产(包括相关权益)在第五年后出售，公司税率为5%，马来西亚公民无需支付。

马来西亚公民和永久居民可以享受高达5000林吉特或收入10%的免税。

非马来西亚公民和居民在五年内出售房地产及相关权益，税率为30%，五年后税率为5%，不享受税收优惠减免。

4.营业税

销售税是一种一次性从价税。所有在马来西亚制造的产品和进口货物(免税货物除外)都要按0-25%的税率缴纳销售税，但用于制造应税货物的原材料和机械通常免税。一些非主要食品和建筑材料的税率为5%，烟草和酒精的税率分别为25%和20%。建筑业使用的某些原材料产品、基本粮食、建筑材料、农业用具和重型机械可以免税。一些观光和体育用品、书籍、报纸和书籍也可以免税。

5.服务税/消费税

某些机构需要为特定商品(如食斗宽品、饮料、烟草等)缴纳服务税。)和服务，这也可以被视为消费税。当提供服务或销售商品时，税率通常是服务费或产品价格的5%。目前，酒店内外的所有大型酒店和餐厅、会议和演出场所、律师、会计师和测量师等专业服务、保险和电信服务、安保和休闲服务都要缴纳服务税。

6.本国税收

一些当地生产的特定产品需缴纳国内税，主要包括香烟、酒精、扑 克牌、汽车等。

7.进口税

大多数进口商品都要缴纳进口税，进口税分为价值税和特定税率。增值税的进口税率在2%到300%之间(组装汽车)。近年来，大多数原材料、零部件和机械设备的进口税已经取消。然而，自1997年下半年发生金融危机以来，马来西亚政府提高了一些大型机械设备和高档消费品的进口税率，通过减少进口来减少外汇支出。其中，豪华车进口税率从200%提高到300%。

根据马来西亚对东盟共同有效优惠关税计划的，从2003年1月1日起，除汽车和零部件外，其他东盟成员国对进入马来西亚的货物的进口关税将降至0-5%。

8.出口关税

除了对某些资源商品的出口征收出口税外，马来西亚通常对制成品的出口免征出口税。马来西亚须缴纳出口税的应税商品包括原油、原木、锯材和棕榈油等资源商品。

9.印花税

对某些票据和文件征收印花税，并根据票据和文件的类型以及所涉交易适用不同的税率。对于资产首次达到10万林吉特的企业，将征收1%的印花税，如果超过这一数额，将征收2%的印花税。对于可转让制度，印花税税率为0.3%。某些票据，如提单和权益转让票据，如版权、专利和商标，免除印花税。

‘捌’ 移民须知的马来西亚税收制度

马来西亚税收种类份直接税和间接税。

直接税包括：所得税、不动产盈余税和石油所得税等;

间接税包括：国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。

马来西亚联邦政府和地方政府实行分税制

(一)联邦政府征收的税种

联邦政府征收的税种税率及税收比重

财政税(约占80%)和非财政税(约占20%,含有关政府性收费)

财政税分为直接税和间接税，其中：

直接税约占54%，包括：所得税(公司，税率28%;个人，税率0-28%;石油业，税率38%)其他则包括印花税，税率0-2%等;

间接税约占46%，包括出口税进口税，0-300%;服务税，税率5%;销售税，税率0-25%;货物税;

其他。

(二)地方政府征收的税种

州政府征收的税种主要有：土地矿山和森林税、执照税(不含机动车、电气设备和商业注册执照)、娱乐税和酒店税等;门牌税由市镇*征收。

主要税种税率

1、公司所得税

一般而言，在马经营的饥裤公司一切收入均应课税。但是，居民公司和非居民公司汇入马来西亚的款项得以免税(银行、保险、海运及空运公司除外)。如公司在马来西亚实施其业务控制及管理，该公司即被视为居民公司。

一般外资信败企业所得税与国内企业一样同为28%，获新兴工业地位的公司可按有关规定获得优惠。从事石油生产的公司，所得税税率为38%。

2、个人所得税

居民在马取得的收入和自马境外汇入国内的收入以及非居民在马工作期间取得的收入均应缴纳所得税。居民个人所得税率采用0-28%的累进税率，对符合相关规定的，可予以减免。非居民个人的所得税率为28%，除对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税外，非居民的其他收入不享有减免优惠。

对于非居民个人在马期间取得的下列收入，须预先交纳特定的所得税：

-因动产的使用、提供技术咨询服务、提供厂房和机械安装服务以及因提供其他无形资产的使用而取得的收入预先缴纳的税率为10%;

-因提供专利的所得预先缴纳的税率为10%;

-银行存款利息所得预先缴纳的税率为15%;

-大众演出的所得预先缴纳的税率为15%。

3、不动产盈利税

在马出售不动产、土地权益以及不动产公司的股份而所得收益须缴纳不动产盈利税，马公民和公司相应税率如下：

-自取得该不动产(含有关权益)两年内出售的，税率为30%;

-自取得该不动产(含有关权益)第三年内出售的，税率为20%;

-自取得该不动产(含有关权益)第四年内出售的，税率为15%;

-自取得该不动产(含有关权益)第五年内出售的，税率为5%;

-自取得该不动产(含有关权益)第五年后出售的，公司的税率为5%，马公民无须缴纳;

-马公民和永久性居民可以享受为5000马币或所得额10%的免税;

-非马公民和居民的不动产所得税，五年内出售不动产及相关权益的，税率为30%，五年后的税率为5%，且不享有减免税优惠。

4、销售税

销售税为单阶段从价税，所有在马制造的产品和进口的商品(除可免税商品外)均须缴纳销售税，税率为0-25%，但用来制造课税货物的原材料与机械通常可获得免税。一些非主要的食品与建筑材料的税率为5%，烟草和酒类的税率分别为25%和20%;某些原料性产品、基本粮食、建筑材料、农业用具、以及供建筑业用途的重型机械可获得免税;一些观光旅游和运动用品、书籍、报章与读物也可获得免税。

5、服务税/消费税

某些机构场所提供的特定货物(如食物、饮料和烟草等)和服务须缴纳服务税，亦可视为消费税，在提供服务或销售物品时征收，税率通常为在服务收费或产品售价上另加5%。目前，所有大型饭店以及设在饭店内外的餐厅、为会议及表演提供场地、律师、会计师和测绘师等提供的专业服务、保险和电信服务、保安和休闲等服务，均须缴纳服务税。

6、国产税

本地制造的一些特定产品须缴国产税，主要包括香烟、酒类、纸牌、机动车辆等。

7、进口税

大多数进口货物需缴付进口税，税率分按值计税和特定税率。按值计税的进口税率介于2%-300%(已装配完成的汽车)之间。近几年来，大部份原材料、零部件和机械设备的进口税已被取消烂坦简。但自从一九九七年下半年发生金融危机以来，马来西亚政府为压缩进口以减少外汇的开支，又调高了一些大型机械设备和高档消费品的进口税率，其中豪华汽车整车的进口税率从200%提高到300%。

根据马来西亚的东盟共同有效特惠关税方案，至2003年1月1日起，东盟其他成员国进入马来西亚的除汽车及零部件外的其他商品的进口关税减至0-5%。

8、出口税

马来西亚除对一些资源性商品的出口征收出口税外，通常对制成品的出口免征出口税。马来西亚征收出口税的应税商品包括原油、原木、锯材和棕榈油等资源性商品。

9、印花税

印花税的课税对象为某些票据和文件，依据票据及文件的种类以及所涉及的交易额采用不同的税率。对于企业来说，其资产首次达到10万马币的，征收1%的印花税，超过该金额的，征收2%的印花税。对于可转让政权，印花税税率为0.3%。某些票据，如提货单和版权专利商标等权益转让的票据，免征印花税。